Hesaplama Aracı

KDV tevkifat hesaplama

KDV hariç fatura tutarını, KDV oranını ve tevkifat oranını seçin; tevkif edilen KDV'yi ve satıcıya ödenecek net tutarı görün.

Kısmi tevkifat: 2/10 ile 9/10 arası
Beyan eden: Tevkif edilen kısmı alıcı
Dayanak: KDVK m.9

Güncellik ve kapsam

Hesabı kontrol eden: Av. Mete Çelik
İstanbul Barosu, Sicil No: 76236
Son hukukî/veri incelemesi: 1 Kasım 2026
Sürüm: 2026.11

Hesaba dahil olmayan başlıca durumlar

İşleme uygulanacak tevkifat oranının tespiti
Tevkifat uygulanmayan tutar sınırları
Tam tevkifat gerektiren özel durumlar
İade ve mahsup işlemleri
2 numaralı KDV beyannamesinin düzenlenmesi

Resmî kaynaklar

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.9

KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?

Tevkifat, KDV'nin tamamının satıcıya ödenmeyip bir kısmının alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir (KDVK m.9). Önce matrah üzerinden KDV hesaplanır, sonra bu KDV'nin tevkifat oranına düşen kısmı ayrılır. Satıcı yalnız kalan KDV'yi tahsil eder ve beyan eder; alıcı tevkif ettiği kısmı 2 numaralı KDV beyannamesiyle öder.

Örnek hesap

KDV hariç 10.000 TL'lik temizlik hizmetinde yüzde 20 KDV 2.000 TL'dir. 7/10 tevkifatla alıcı 1.400 TL'yi kendisi beyan eder; satıcıya 10.000 TL bedel ve 600 TL KDV olmak üzere 10.600 TL öder.

Hesaplama adımları

KDV hariç fatura tutarını girin.
KDV oranını ve işleme uygulanan tevkifat oranını seçin.
Araç önce toplam KDV'yi hesaplar, sonra bunun tevkifat oranına düşen kısmını ayırır.
Satıcıya ödenecek KDV'yi, alıcının beyan edeceği tevkif edilen KDV'yi ve faturanın ödenecek toplamını gösterir.

Dikkat edilecek noktalar

Tevkif edilen KDV'yi alıcı 2 numaralı KDV beyannamesiyle beyan eder ve öder.
Tevkifat oranı işin türüne göre tebliğde belirlenmiştir; yanlış oran uygulanırsa iki tarafa da tarhiyat yapılabilir.
Satıcı faturada toplam KDV'yi ve tevkif edilen kısmı ayrı ayrı göstermelidir.

İlgili sayfalar

Süreç için ticaret hukuku sayfamızı, diğer araçlar için hesaplama araçları sayfasını inceleyebilirsiniz.

Sık sorulan sorular

KDV tevkifatını kim öder?

Tevkif edilen KDV'yi alıcı, sorumlu sıfatıyla 2 numaralı KDV beyannamesiyle beyan edip öder. Satıcı faturada gösterilen KDV'nin yalnız tevkif edilmeyen kısmını tahsil eder.

Tevkifat oranları nelerdir?

Kısmi tevkifat oranları işin türüne göre 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 ve 9/10 olarak belirlenmiştir. Örneğin yapım işlerinde 4/10, temizlik ve bahçe hizmetlerinde 9/10 veya 7/10, özel güvenlik ve işgücü temininde 9/10 uygulanır. Güncel oranlar KDV Genel Uygulama Tebliği'ndedir.

Her faturada tevkifat yapılır mı?

Hayır. Tevkifat, tebliğde sayılan alıcılar ve işlemler için uygulanır; ayrıca KDV dahil tutar belli bir sınırın altındaysa kısmi tevkifat yapılmaz.

Tevkifat yapılmazsa ne olur?

Tevkifat yapmakla yükümlü alıcı tevkifatı yapmazsa, eksik beyan edilen KDV için alıcı adına tarhiyat yapılır ve vergi ziyaı cezası kesilebilir.

Vergi tarhiyatına mı itiraz edeceksiniz?

Vergi uyuşmazlıklarında ön görüşme talebinizi iletebilirsiniz.